梧州会计培训班分享缴纳增值税七种情况的账务处理，你是否清楚了？

　梧州会计培训班分享缴纳增值税七种情况的账务处理，你是否清楚了？具体内容介绍如下。

　2016年12月3日新的《增值税会计处理规定》终于浮出水面，大的变化就是：“应交税费”科目的变化：

　　1.二级科目“应交增值税”所属的三级科目增加为10个

　　增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。

　　2.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目。

　　现在为大家整理一下缴纳增值税的七种情况的账务处理：

　　情况一：小规模纳税人缴纳上月增值税60 000元

　　借：应交税费——应交增值税 60 000

　　贷：银行存款 60 000

　　情况二：小规模纳税人支付境外费用106万元，并代扣代缴增值税6万元

　　借：管理费用 1 060 000

　　贷：银行存款 1 000 000

　　应交税费——代扣代缴增值税 60 000

　　借：应交税费——代扣代缴增值税 60 000

　　贷：银行存款 60 000

　　情况三：小规模纳税人从事金融商品转让的纳税人缴纳上期增值税30 000元

　　借：应交税费——转让金融商品应交增值税 30 000

　　贷：银行存款 30 000

　　情况四：一般纳税人采用简易计税方式，若出租不动产一次性收到租金105万元

　　借：银行存款 1 050 000

　　贷：预收账款 1 000 000

　　应交税费——简易计税 50 000

　　借：应交税费——简易计税 50 000

　　贷：银行存款 50 000

　　情况五：一般纳税人缴纳当月增值税60 000元

　　借：应交税费——应交增值税(已交税金) 60 000

　　贷：银行存款 60 000

　　情况六：一般纳税人缴纳上月增值税60 000元

　　借：应交税费——未交增值税 60 000

　　贷：银行存款 60 000

　　上月期末计提增值税6万元

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 60 000

　　贷：应交税费——未交增值税 60 000

　　情况七：一般纳税人预缴增值税300万元

　　如：2016年9月1日，某公司取得预售许可证，当月全部售罄，取得预收账款1110万元。

　　预缴增值税：1110÷1.11×3%=300(万元)

　　借：应交税费——预交增值税 3 000 000

　　贷：银行存款 3 000 000

　　结转预缴增值税

　　借：应交税费——未交增值税 3 000 000

　　贷：应交税费——预交增值税 3 000 000

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